Чи оподатковується обмін криптовалюти? Ваш основний посібник з податкових наслідків

Оскільки ринок криптовалют продовжує розвиватися, так само зростає складність його податкових наслідків. Незалежно від того, чи є ви запеклим трейдером, інвестором, який тримає різні цифрові активи, чи людиною, яка час від часу обмінює одну криптовалюту на іншу, розуміння податкових наслідків ваших дій є критично важливим. Цей всебічний посібник занурюється в нюанси оподаткування криптовалют, зосереджуючись на тому, чи є обмін криптовалюти оподатковуваним, і досліджуючи інші пов'язані податкові зобов'язання.

Перед тим, як перейти до обміну криптовалют, нам потрібно зрозуміти, як IRS розглядає криптовалюти. IRS класифікує криптоактиви, такі як Bitcoin (BTC) та Ethereum (ETH), як власність, а не валюту. Це має великі податкові наслідки, оскільки правила для угод з власністю застосовуються до криптоугод.

Власність проти валюти: ключова різниця

Згідно з податковим законодавством, власність і валюта обробляються по-різному, і це є різницею, яка визначає, як оподатковуються угоди з цими активами. Класифікуючи криптовалюти як власність, IRS ставиться до них як до інших інвестиційних активів, а не традиційних валют. Тому продаж або обмін криптовалюти може призвести до капітальних прибутків або збитків, так само як і продаж акцій або нерухомості. Різниця між ціною покупки (базова вартість) і ціною продажу або справедливою ринковою вартістю на момент відчуження визначає, чи маєте ви прибуток чи збиток.

Основи податків на криптовалюти

Розуміння основ криптооподаткування є важливим для всіх, хто бере участь у транзакціях з криптовалютою. IRS класифікує криптовалюту як власність, а не як валюту, що означає, що вона підлягає податку на приріст капіталу. Ця класифікація має значні податкові наслідки. Коли ви купуєте, продаєте або обмінюєте криптовалюту, будь-які отримані прибутки або збитки розглядаються так само, як і з іншими інвестиційними активами, такими як акції або нерухомість.

Ставка податку, яку ви сплачуєте з ваших криптоприбутків, залежить від того, як довго ви тримали актив перед його продажем або обміном. Якщо ви тримали криптовалюту менше року, це вважається короткостроковим приростом капіталу і оподатковується за вашою звичайною ставкою податку на доходи. Навпаки, якщо ви тримали криптовалюту більше року, це кваліфікується як довгостроковий приріст капіталу, який зазвичай оподатковується за нижчою ставкою. Розуміння цих відмінностей є вирішальним для ефективного управління вашими податковими зобов'язаннями.

Прирости та збитки капіталу

Тривалість часу, протягом якого ви тримаєте криптовалюту перед її продажем, визначає податкову ставку на будь-які прибутки. Податки на приріст капіталу застосовуються до прибутку, отриманого від продажу або обміну криптоактивів, з різними ставками для короткострокових і довгострокових прибутків. Якщо ви тримаєте криптовалюту протягом одного року або менше, будь-які прибутки оподатковуються за вашими звичайними ставками податку на доходи (10% до 37%). Якщо ви тримаєте криптовалюту більше одного року, прибутки оподатковуються за нижчими ставками (0%, 15% або 20%) в залежності від вашого оподатковуваного доходу. Кожну крипто-транзакцію потрібно звітувати в IRS, так само як і торгівлю акціями. Це включає продажі, обміни, використання криптовалюти для покупки товарів або послуг, а також обмін однієї криптовалюти на іншу. Ведення точних записів про вашу базу витрат для кожної криптовалюти є важливим, оскільки це те, що ви будете використовувати для розрахунку приросту або збитків, коли будете розпоряджатися.

Виконання вимог IRS та звітність

IRS має кілька способів забезпечення дотримання та точного оподаткування майна, включаючи криптовалюти. Платники податків повинні звітувати про кожну крипто-транзакцію на специфічних формах і детально описувати всю інформацію для точного розрахунку прибутків або збитків. 

Звітність на податкових формах

Платники податків повинні вести детальні записи про кожну транзакцію, щоб відповідати правилам IRS. Форма 8949 використовується для звіту про кожну крипто-транзакцію, дату придбання, дату продажу або обміну, базу витрат, доходи від продажу та прибуток або збиток. Ці дані потім підсумовуються в Додатку D, який переходить у вашу основну податкову декларацію на Формі 1040. Якщо ви отримуєте криптовалюту як дохід (майнінг, стейкінг або як оплату за послуги), ви повинні звітувати про це в Додатку 1 або Додатку C в залежності від типу доходу.

Звітність інформації від третіх сторін

Криптовалютні біржі та брокерські платформи надають річні податкові звіти, які звітують про ваші транзакції, як 1099 для акцій. Ці звіти допомагають перевірити інформацію, зазначену у ваших податкових деклараціях. Великі крипто-транзакції можуть викликати додаткову звітність до IRS, як банки звітують про великі готівкові транзакції.

Аудити та розслідування IRS

IRS збільшив свою увагу до крипто-транзакцій в останні роки, використовуючи різні інструменти та джерела даних для виявлення неоподаткованого крипто доходу та прибутків. Аналіз блокчейну дозволяє IRS відстежувати транзакції та виявляти патерни оподатковуваних подій. Співставлення даних перехресно перевіряє інформацію, зазначену біржами та іншими третіми сторонами, з індивідуальними податковими деклараціями для виявлення розбіжностей. Програми добровільного розкриття заохочують платників податків виходити вперед і звітувати про раніше неоподатковані крипто-транзакції з зниженими штрафами. 

Штрафи за недотримання

Невірне звітування про крипто-транзакції може призвести до великих штрафів, включаючи відсотки на несплачені податки, штрафи за точність, штрафи за шахрайство та навіть кримінальні звинувачення за навмисне ухилення від сплати податків.

Податкові наслідки обміну криптовалюти

Обмін однієї криптовалюти на іншу, також відомий як торгівля крипто на крипто, не є простою обмінною операцією цифрових активів. Обмін однієї криптовалюти на іншу викликає податок на приріст капіталу, який розраховується на основі різниці в вартості з моменту придбання до моменту обміну. Згідно з правилами IRS, це оподатковувані події. Розуміння податкових наслідків цих обмінів є важливим для дотримання та планування.

Що таке обмін крипто на крипто?

Крипто-обмін - це коли ви обмінюєте один тип криптовалюти на інший без залучення фіатних грошей. Наприклад, торгівля Біткоїном (BTC) на Ефіріум (ETH) або Лайткоїном (LTC) на Ріпл (XRP) підпадає під цю категорію. На відміну від конвертації криптовалюти у фіат (USD або EUR), що також є оподатковуваною подією, крипто-обміни - це прямий обмін цифровими активами. Акт обміну викликає реалізацію прибутків або збитків на основі зміни вартості з моменту, коли ви придбали першу криптовалюту, до моменту обміну.

Інші оподатковувані крипто-транзакції

Окрім обміну, існує багато інших крипто-транзакцій, які мають податкові наслідки. Знання про них допоможе вам краще управляти вашою криптовалютою.

Продаж криптовалюти за фіатну валюту

Продаж криптовалюти за фіатну валюту, таку як USD або EUR, є оподатковуваною подією. Коли ви продаєте свою криптовалюту, ви повинні звітувати про цю транзакцію у своїй податковій декларації та сплачувати податок на приріст капіталу з будь-якого прибутку. Сума податку, яку ви повинні сплатити, визначається справедливою ринковою вартістю криптовалюти на момент продажу та вашою базою витрат, яка є початковою ціною покупки плюс будь-які супутні збори.

Переведення криптовалюти комусь іншому

Переведення криптовалюти комусь іншому зазвичай не є оподатковуваним, якщо це подарунок. Однак, якщо це частина бізнес-транзакції або переведення активів в обмін на послуги, це може бути оподатковуваним. Наприклад, подарунок 0.5 BTC другу не є оподатковуваним для вас. Але переведення криптовалюти постачальнику послуг в обмін на їхні послуги є оподатковуваним, і ви повинні звітувати про справедливу ринкову вартість криптовалюти на момент переведення як звичайний дохід.

Переміщення криптовалюти між біржами

Переміщення криптовалюти між вашими власними гаманцями або різними біржами, якими ви володієте, не є оподатковуваним, оскільки ви маєте право власності та контроль над криптовалютою. Однак, зберігайте детальні записи про ці переведення, щоб довести, що жодна оподатковувана подія не відбулася.

Конвертація BTC в USDC

Конвертація Біткоїна (BTC) в USD Coin (USDC), стабільну монету, є оподатковуваною подією. Коли ви продаєте криптовалюту, чи то за фіатну валюту, чи за стабільні монети, ви повинні звітувати про будь-які прирости або збитки у своїй податковій декларації. IRS розглядає це як продаж BTC і покупку USDC, тому ви повинні розрахувати будь-який прибуток або збиток на основі різниці між вашою базою витрат у BTC та його справедливою ринковою вартістю на момент конвертації.

Податок на приріст капіталу проти податку на дохід з криптовалюти

Знання різниці між податком на приріст капіталу та податком на дохід є ключовим, коли мова йде про криптовалюту.

Податок на короткостроковий приріст капіталу

Податок на короткостроковий приріст капіталу застосовується до криптовалюти, яку ви тримали протягом одного року або менше. Якщо ви продаєте або торгуєте своєю криптовалютою протягом цього періоду, будь-які прибутки вважаються короткостроковими приростами капіталу і оподатковуються за вашою звичайною ставкою податку на дохід. Ця ставка може коливатися від 10% до 37%, залежно від вашого загального оподатковуваного доходу.

Наприклад, якщо ви знаходитесь у податковій категорії 24% і продаєте криптовалюту, яку тримали протягом шести місяців, ви повинні сплатити 24% податку на короткостроковий приріст капіталу з будь-якого прибутку від продажу. Ця вища ставка податку підкреслює важливість врахування періоду утримання при плануванні ваших крипто-транзакцій, оскільки утримання активів більше року може призвести до значних податкових заощаджень.

Податок на довгостроковий приріст капіталу

Податок на довгостроковий приріст капіталу застосовується до криптовалюти, яку ви тримали більше одного року. Якщо ви продаєте або торгуєте своєю криптовалютою після цього періоду, будь-які прибутки вважаються довгостроковими приростами капіталу і оподатковуються за нижчою ставкою в порівнянні з короткостроковими прибутками. Ставки податку на довгострокові прирости капіталу зазвичай становлять 0%, 15% або 20%, залежно від вашого оподатковуваного доходу.

Наприклад, якщо ви знаходитесь у податковій категорії 24%, ви можете сплатити 15% податку на довгостроковий приріст капіталу з будь-якого прибутку від продажу або торгівлі вашою криптовалютою. Ця нижча ставка податку може забезпечити значні заощадження, що робить вигідним утримувати ваші криптоактиви більше року перед їх продажем. Розуміння цих податкових наслідків може допомогти вам приймати більш обґрунтовані рішення щодо ваших криптоінвестицій та оптимізувати вашу податкову стратегію.

Податок на дохід

Податок на дохід застосовується до криптовалюти, отриманої як оплата за послуги, винагороди за майнінг, винагороди за стейкінг, аірдропи або інші форми доходу. Справедлива ринкова вартість криптовалюти на момент її отримання є оподатковуваною сумою. Загальні сценарії податку на дохід включають майнінг криптовалюти, отримання винагород за стейкінг та участь в аірдропах, всі з яких повинні бути звітувані як звичайний дохід на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання.

Звітність про криптовалюту в IRS

Правильна звітність про крипто-транзакції є ключовою для дотримання вимог та уникнення штрафів.

Форми

Форма 8949
Використовується для звітування про прирости та збитки від крипто-транзакцій

Графік D
Підсумовує загальні капітальні прибутки та збитки.

Додаток 1 або Додаток C
Використовується для звітування про крипто доходи від майнінгу або стекингу.

Податки на криптовалюту

Враховуючи складність податків на криптовалюту, консультація з податковим фахівцем може забезпечити дотримання вимог і оптимізувати вашу податкову стратегію. Податкові фахівці, знайомі з криптовалютою, можуть надати вам персоналізовані поради та допомогти вам підготувати точну документацію у разі аудиту IRS. Ось як працювати з податковим фахівцем:

1. Експертиза в податках на криптовалюту:
   Виберіть податкового фахівця, який має досвід у податках на криптовалюту. Їхні знання можуть допомогти вам орієнтуватися в специфічних викликах криптовалюти та забезпечити, щоб усі податкові закони відповідали вашій ситуації.
2. Індивідуальний податковий план:
   Податковий фахівець може допомогти вам створити індивідуальний податковий план, який максимізує відрахування, мінімізує зобов'язання та відповідає вашим фінансовим цілям. Вони можуть порадити вам найбільш податково ефективний спосіб купівлі, продажу, торгівлі та зберігання ваших криптовалют.
3. Підтримка під час аудиту:
   У разі аудиту IRS податковий фахівець може представляти вас, надавати документацію та відповідати на запитання IRS. Їхня експертиза може зменшити потенційні штрафи та зробити процес аудиту більш плавним.
4. Постійне керівництво:
   Закони про податки на криптовалюту змінюються. Податковий фахівець може провести вас через останні регуляції та допомогти вам коригувати вашу податкову стратегію.
5. Повний огляд:
   Окрім подачі податкових декларацій, фахівець може переглянути ваш весь криптопортфель, щоб знайти можливості для економії податків і забезпечити, щоб усі транзакції були задокументовані та звітувалися.

Оновлення IRS

Регуляції податків на криптовалюту можуть швидко змінюватися, оскільки IRS вирішує специфічні виклики криптовалюти. Залишатися в курсі - ключ до дотримання вимог. Ось як залишатися в курсі:

1. Публікації IRS:
   Відвідайте веб-сайт IRS і перегляньте їх останні публікації та релізи, пов'язані з криптовалютою. IRS публікує оновлення, повідомлення та рекомендації щодо податків на криптовалюту.
2. Оновлення IRS:
   Розгляньте можливість підписки на інформаційні бюлетені або оновлення IRS, щоб отримувати сповіщення про нові податкові закони, зміни в вимогах до звітності та іншу відповідну інформацію прямо з перших вуст.
3. Джерела новин галузі:
   Залишайтеся в курсі, слідкуючи за авторитетними новинними виданнями, блогами та публікаціями, які висвітлюють податки на криптовалюту. Ці джерела часто надають своєчасний аналіз і тлумачення нових рекомендацій IRS.
4. Приєднуйтесь до криптоспільнот:
   Приєднуйтесь до криптоспільнот, форумів і груп у соціальних мережах, щоб отримувати інсайти та обговорення останніх податкових тем. Члени діляться оновленнями, досвідом та порадами щодо орієнтування в нових правилах.
5. Вебінари та семінари:
   Відвідуйте вебінари, семінари та семінари, які проводять податкові фахівці та експерти з криптовалюти. Ці заходи нададуть вам детальні пояснення останніх змін і практичні поради щодо дотримання вимог.
6. Самоосвіта:
   Приділіть час вивченню податків на криптовалюту через курси, навчальні посібники та освітні ресурси. Знання податкових принципів, пов'язаних з цифровими активами, допоможе вам приймати розумні фінансові рішення.

Висновок

Обмін криптовалюти підлягає оподаткуванню, і розуміння більш широких податкових наслідків ваших криптовалютних дій є ключем до дотримання вимог і планування. Визнаючи, що IRS розглядає криптовалюту як власність, і ведучи облік та звітність ваших транзакцій, ви можете орієнтуватися в податках на криптовалюту. Незалежно від того, чи обмінюєте ви, передаєте чи просто зберігаєте, залишаючись в курсі та ведучи записи, ви зможете впевнено справлятися з податками.

Оскільки криптопейзаж змінюється, так само змінюватимуться податкові закони та вимоги до звітності. Будьте проактивними у своєму податковому плануванні, використовуйте доступні інструменти та професійні поради, а також ведіть записи, щоб успішно орієнтуватися в податковому ландшафті криптовалюти. Дотримуйтесь найкращих практик і залишайтеся в курсі регуляторних змін, і ваші криптовалютні дії будуть відповідати вимогам і оптимальними для вашого фінансового здоров'я.

Питання та відповіді

Чи підлягає оподаткуванню обмін криптовалюти?
Так, обмін однієї криптовалюти на іншу підлягає оподаткуванню. Ви повинні звітувати про будь-які капітальні прибутки або збитки від обміну на основі різниці між вашою собівартістю та справедливою ринковою вартістю на момент транзакції.

Чи повинен я сплачувати податки, коли передаю криптовалюту іншій особі?

Передача криптовалюти як подарунка зазвичай не підлягає оподаткуванню для дарувальника, якщо вона не перевищує річний ліміт виключення. Але якщо це частина бізнес-транзакції або за надані послуги, це може бути оподатковуваним доходом.

Чи підлягає оподаткуванню переміщення криптовалюти між біржами?

Ні, переміщення криптовалюти між біржами, якими ви володієте або контролюєте, не є оподатковуваною подією. Але ви повинні вести детальний облік, щоб довести, що продаж або утилізація не відбулися.

Як я можу розрахувати капітальні прибутки від обміну криптовалюти?
Щоб розрахувати капітальні прибутки, відніміть вашу собівартість у криптовалюті, яку ви обміняли, від справедливої ринкової вартості на момент обміну. Результат - це ваш капітальний прибуток або збиток, який потрібно звітувати у вашій податковій декларації.

Які форми я використовую для звітування про транзакції з криптовалютою?
Використовуйте форму 8949 для звітування про капітальні прибутки та збитки, графік D для підсумування, графік 1 або графік C для звітування про доходи з криптовалюти від видобутку або стейкінгу.

Чи є неподаткові дії з криптовалютою?
Так, купівля криптовалюти за фіат, переміщення криптовалюти між вашими власними гаманцями, зберігання криптовалюти без її утилізації, подарунки в межах виключень і пожертви кваліфікованим організаціям зазвичай є неподатковими діями.

Як термін зберігання впливає на мої податки з криптовалюти?
Термін зберігання визначає, чи є ваші капітальні прибутки короткостроковими чи довгостроковими, і податкову ставку, що застосовується. Короткострокові прибутки (які зберігалися 1 рік або менше) оподатковуються як звичайний дохід, довгострокові прибутки (які зберігалися більше 1 року) оподатковуються за нижчими ставками.

Чи можу я відрахувати витрати, пов'язані з видобутком криптовалюти?
Так, якщо ви видобуваєте криптовалюту як бізнес, ви можете відрахувати звичайні та необхідні бізнес-витрати, пов'язані з видобутком, такі як електрика, обладнання та витрати на обслуговування.

Що робити, якщо я пропустив звітування про обмін криптовалюти?
Пропуск звітування про оподатковувані події може призвести до штрафів, відсотків на невиплачені податки та потенційних аудитів. Ви повинні виправити будь-які пропуски, подавши виправлені декларації, якщо це необхідно, щоб зменшити штрафи та дотримуватися вимог.

Чи підлягають оподаткуванню стейблкоїни?
Так, конвертація стейблкоїнів в іншу криптовалюту або використання їх для покупки товарів чи послуг є оподатковуваною подією. Справедлива ринкова вартість на момент транзакції визначає капітальний прибуток або збиток.

Як оподатковуються транзакції з NFT?
Транзакції з NFT оподатковуються як операції з власністю. Продаж або передача NFT є капітальним прибутком або збитком на основі собівартості та ціни продажу. Роялті від продажу NFT є звичайним доходом.

Чи можу я використовувати програмне забезпечення для податків на криптовалюту для транзакцій DeFi?
Так, багато програм для податків на криптовалюту підтримують транзакції DeFi, включаючи дохід від фермерства, стейкінгу та надання ліквідності. Ці інструменти можуть допомогти автоматизувати облік і звітування про складні дії DeFi.

Які податкові наслідки видобутку криптовалюти?
Видобуток криптовалюти є звичайним доходом на основі справедливої ринкової вартості видобутих монет на момент отримання. Будь-який подальший продаж або утилізація видобутої криптовалюти є капітальним прибутком або збитком на основі собівартості та ціни продажу.

Відмова від відповідальності 

Ця стаття надається лише для інформаційних цілей і не є юридичною, фінансовою або професійною порадою. Інвестиції в криптовалюту пов'язані з істотними ризиками, включаючи потенційну втрату всіх ваших інвестицій. Весь контент базується на інформації, що є у відкритому доступі, та особистих думках. Читачам рекомендується звертатися за професійною консультацією та проводити ретельне дослідження перед прийняттям будь-яких рішень або вжиттям будь-яких дій, пов'язаних з інвестиціями в криптовалюту. Автор і видавець не несуть відповідальності за будь-які дії, вжиті або не вжиті читачем на основі інформації, що міститься тут.